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什么是零申报?免征增值税就可以零申报吗?

529 次 admin 行业新闻

不用缴纳税款和零申报是一回事吗?免税收入是否就做零申报呢?


在这个大众创新,万众创业的时代,国家对创业的扶持越来越完善,创业的门槛也渐渐降低,开公司当老板变成了一件越来越简单的事情。


但其实很多刚成立的小公司,一开始都没什么业务往来,收入微乎其微,根本谈不上赚钱。


那么问题来了,没有收入,是不是就可以不记账不报税了?


答案当然是:不行!


事实上,公司从领了营业执照那一刻开始,就是处于经营状态的,即便是暂时还没有实际业务,或是后面经营不下去,都要正常进行纳税申报,哪怕是零申报。



01


什么是零申报?


通俗地讲,纳税申报的所属期内(如5月申报所属期为4月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。

02


怎样判断自己公司是否可以零申报呢?


税局要求的零申报是:


1、企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0。


2、一般只存在于未开展经营的企业,或是准备注销正在清算的企业。


也就是说:


纳税申报的所属期内,收入和成本、费用都为0,才能零申报。

03


公司可以一直“零申报”吗?


按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,将列入重点抽查对象。


一家正常运营的公司,即使没有业务往来,员工工资、办公室租金、水电费、通讯费等基本费用支出总会有的。零申报是要连费用都填0才算零申报,因此,肯定不能一直零申报。


“《公司法》第225条、《公司登记管理条例》第62条皆规定:公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,由公司登记机关吊销营业执照。”

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零申报5大误区


企业所得税零申报,增值税也零申报?零申报这么容易的吗?


1、长期亏损,企业所得税做零申报?


公司长期亏损,也没有企业所得税应纳税款,可以零申报吗?


不可以!


因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。万一以后盈利了,岂不是更亏?

2、不用缴纳税款=零申报?


有人说,小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那直接零申报多省事!


不可以!


不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。


其实,政策优惠和如实申报是不冲突的,既然在免征标准之内,那么按照规定申报,反正最后都不用缴增值税,还不会引来不必要的麻烦。

3、已缴纳税款做零申报


如果到税局申请代开发票时,已经缴纳过税款了,那到了申报的时候,可以直接零申报吗?


不可以!


虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的做法是在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经交过的税款,进行冲抵。

4、收入没有开票,零申报没关系?


公司的收入没有开过发票,税局是不是就不知道到底有没有经营了,就可以直接零申报了?


不可以!


取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚款!

5、免税收入做零申报


例如一些小规模纳税人,已经办理了增值税减免备案,这个季度的收入全部符合免税条件,是不是可以直接零申报了?


不可以!


正确方式是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

以上“零申报”的常见误区,老板们一定要警惕,否则长期零申报,后果很严重!



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长期“零申报”后果


1、罚款处罚


有收入就应该纳税,一如既往地零申报,这叫偷税!是要补缴税款和滞纳金的,还会被罚款!


2、影响纳入信用等级


1年内连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那更是得不偿失,纳税信用将直接降为D级。

3、发票减量


如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务局降版降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

零申报虽然可解一时之忧,但终究不是长久之计。如果公司确实没有应税收入,建议慎重考虑是否要继续经营,不想再经营的公司一定要及时注销,避免涉税风险和信用等级降级的风险。


最后,佑康企业管家提醒大家,如果要进行零申报,也一定要按期做账,按时抄报税,如果经常忘记申报,则会被列为“非正常户”!